Claves y ventajas

Las ventajas fiscales del REF permiten a las empresas canarias ser más innovadoras y sostenibles. Son un conjunto de normas reconocidas en la Constitución Española, en el Estatuto de Autonomía de Canarias y en el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea.

A continuación, conoce las ventajas fiscales principales. Las vas a necesitar para las actividades evaluables.

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Deducción por I+D+i (Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica)

Descripción	Ejemplo de aplicación	Normativa REF
Permite la deducción del 45 % sobre las actividades de innovación tecnológica que se realicen en Canarias.	Una empresa ubicada en la isla de El Hierro desarrolla un software de mantenimiento predictivo basado en algoritmos para optimizar la eficiencia y reducir las averías en las plantas desalinizadoras y energéticas de las islas. Esta actividad se clasifica como innovación tecnológica por implicar el desarrollo de un nuevo sistema de producción o proceso informático que mejora sustancialmente los procesos existentes. Si el coste total del proyecto de innovación tecnológica asciende a €100.000, esta empresa podrá deducir €45.000 de su cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades gracias a la inversión en la actividad de innovación tecnológica realizada en las islas.	Disposición adicional decimotercera de la Ley 19/1994.

Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

Descripción	Ejemplo de aplicación	Normativa REF
Permite reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades (hasta el 90 % del beneficio) o IRPF (hasta el 80 %). Debe materializarse en inversiones iniciales (inmovilizado material o intangible), creación de empleo asociado, I+D, o activos medioambientales.	Una sociedad limitada ubicada en Gran Canaria, dedicada a la distribución de productos ecológicos para el sector hostelero (hoteles, restaurantes y cafeterías) en la zona sur de la isla, cierra el ejercicio con un beneficio de 100.000 €. Gracias a los incentivos fiscales del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF), la empresa puede dotar 90.000 € a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC). Esta dotación permite reducir su base imponible del Impuesto sobre Sociedades, siempre que la empresa se comprometa a materializar esa RIC en una inversión inicial, como por ejemplo la construcción y equipamiento de un nuevo almacén logístico en el Polígono Industrial de Arinaga. La inversión en dicho almacén (inmovilizado material) facilita la expansión de la empresa y cumple con los requisitos de la RIC para fomentar la actividad económica y la creación de empleo en Canarias.	Artículo 27 de la Ley 19/1994.

Deducción por Inversiones en Canarias (DIC)

Descripción	Ejemplo de aplicación	Normativa REF
Incremento de los porcentajes de deducción estatal para diversas inversiones. Cubre adquisición de activos fijos nuevos (25 %), gastos en I+D (hasta 75,6 % del exceso sobre la media) y gastos en innovación tecnológica (45 %).	Un proyecto emprendedor invierte 50.000 € en software patentado (innovación tecnológica). Puede deducir el 45 % de ese gasto de su cuota íntegra. Alternativamente, si invierte en la adquisición de activos fijos nuevos, la deducción es del 25 %.	Disposición adicional cuarta de la Ley 19/1994.

Régimen Especial de Empresas Productoras de Bienes Corporales (EPBC)

Descripción	Ejemplo de aplicación	Normativa REF
Bonificación del 50 % de la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades o IRPF que corresponda a los rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos por ellos mismos en el archipiélago (agrícolas, ganaderos, industriales o pesqueros).	Una fábrica de cerveza artesanal (actividad industrial de producción de bienes corporales) en Gran Canaria, se beneficia de una bonificación del 50 % del impuesto generado por las ventas de su cerveza.	Artículo 26 de la Ley 19/1994.

IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)

Descripción	Ejemplo de aplicación	Normativa REF
Impuesto indirecto similar al IVA, pero con tipos impositivos significativamente más bajos. Tipo general del 7 %, y tipos inferiores como el reducido del 3 % (ej. para alimentos procesados, transporte terrestre) o el súper reducido del 0 % (p. ej. alimentos básicos no procesados, medicamentos).	Una nueva tienda minorista vende alimento para mascotas (tipo reducido del 3 %). Esta baja tributación indirecta mejora el margen y la competitividad de precios de la empresa frente a proyectos similares en la Península.	Ley 20 /1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias.

Zona Especial Canaria (ZEC)

Descripción	Ejemplo de aplicación	Normativa REF
Régimen de baja tributación con un tipo impositivo reducido en el Impuesto sobre Sociedades del 4 %. Requiere creación de empleo (5 en Tenerife/Gran Canaria o 3 en islas no capitalinas) e inversión mínima (€100.000 islas capitalinas/€50.000 islas no capitalinas).	Una empresa de marketing digital internacional se establece en Fuerteventura. Crea 3 puestos de trabajo y realiza una inversión de 50.000 € en activos fijos. La principal ventaja es tributar al 4% en el Impuesto de Sociedades. Además, estará exenta de tributar por el IGIC en las importaciones y en las operaciones con otras empresas ZEC.	Artículo 28 y siguientes de la Ley 19/1994.